DIFAL

                     VENDAS PARA OUTROS ESTADOS – PARA NÃO CONTRIBUINTES

                                                           EC- 87/2015

                                      

                                                         CFOP

 6.107 - Venda de produção do estabelecimento, destinada a não contribuinte

 6.108 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a não contribuinte

EMPRESAS DO SIMPLES:       Por Operação

 EM 2016 ....   40% PARA O DESTINATÁRIO ......GNRE -   10010-2

                        60% PARA A ORIGEM.....................GNRE -  10008-0

EMPRESAS RPA (Regime Normal) –      Por Operação

Em 2016......   40% PARA O DESTINATÁRIO.......GNRE – 10010-2 )

                        60% PARA A ORIGEM....................OUTROS DÉBITOS (GIA)   

Exemplo de Cálculo: SP

Venda em 2016 -  R$ 1.000,00 – Para Minas Gerais (Alíquota Interna 18%)

ICMS Interestadual 12%.................R$ 120,00

Diferença de Alíquota 6%................R$ 60,00

                 DIFAL..........           40% Para o Estado Destino (MG)........R$ 24,00

                                                  60% Para o Estado Origem (SP)..........R$ 36,00

Obs. – VENDAS PARA CONTRIBUINTES (Com Inscrição Estadual) NÃO TEM DIFAL